•本教材依據(jù)會(huì)計(jì)崗位實(shí)際需要編寫而成，通過典型出納工作操作訓(xùn)練，使學(xué)生能夠掌握出納崗位工作實(shí)務(wù)。

•按照出納崗位的各個(gè)環(huán)節(jié)，按照工作操作順序逐項(xiàng)完成教學(xué)，內(nèi)容舉一反三，層層遞進(jìn)，把業(yè)務(wù)操作與理論教學(xué)合為一體，把教學(xué)與操作合二為一。

•以項(xiàng)目為導(dǎo)向，任務(wù)驅(qū)動(dòng)為提領(lǐng)，突出項(xiàng)目化教學(xué)特色，具有較強(qiáng)的操作性。

出納實(shí)務(wù)是會(huì)計(jì)崗位的一項(xiàng)綜合技能，是工商管理類專業(yè)人才培養(yǎng)的必修課。德州職業(yè)技術(shù)學(xué)院與德百集團(tuán)、銀座集團(tuán)、中大集團(tuán)、華魯恒升股份有限公司等企業(yè)組織一線專家、教師，根據(jù)工商企業(yè)出納崗位的工作要求編寫了本教材。按照人才培養(yǎng)方案的要求，一般在第一學(xué)年第二學(xué)期開設(shè)本課程，周課時(shí)為兩課時(shí)。本教材按照出納崗位的各個(gè)環(huán)節(jié)分解為六個(gè)項(xiàng)目共25個(gè)任務(wù)，詳細(xì)介紹各項(xiàng)目的情景、操作技能、工作要求，然后分解成各個(gè)任務(wù)，按照工作操作順序逐項(xiàng)完成教學(xué)，內(nèi)容舉一反三，層層遞進(jìn)，把業(yè)務(wù)操作與理論教學(xué)合為一體，把教學(xué)與操作合二為一。

通過學(xué)習(xí)掌握基本方法和實(shí)際的操作技能，可勝任中小企業(yè)出納崗位，通過學(xué)習(xí)還可以考取收銀員、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

本教材由德州職業(yè)技術(shù)學(xué)院陳風(fēng)奎教授主編，負(fù)責(zé)本書大綱的制定、審稿、總撰；由劉穎、張玉萍、陳東任副主編，德百集團(tuán)、銀座集團(tuán)、中大集團(tuán)、華魯恒升股份有限公司等工商企業(yè)財(cái)務(wù)處給予了大力支持，參與了大綱編寫、業(yè)務(wù)操作內(nèi)容的修訂；紀(jì)淑清擔(dān)任教材主審，對(duì)教材的編寫提出了很多建設(shè)性意見并被采納，在這里一并表示感謝。

由于教材的編寫時(shí)間緊，可能在課時(shí)安排、內(nèi)容撰寫方面存在著一定的錯(cuò)誤，敬請(qǐng)讀者給予批評(píng)指正。

編 者

2016年2月

前言

緒論 出納崗位認(rèn)知 1
項(xiàng)目一 出納工作基本技能 4
任務(wù)一 碼字的書寫技能 4
任務(wù)二 假幣的識(shí)別技能 6
任務(wù)三 點(diǎn)鈔的操作技能 10
任務(wù)四 保險(xiǎn)柜的使用技能 12
任務(wù)五 點(diǎn)鈔機(jī)的使用技能 14
項(xiàng)目二 企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理實(shí)務(wù) 15
任務(wù)一 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)實(shí)務(wù) 15
任務(wù)二 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)實(shí)務(wù) 22
任務(wù)三 流通企業(yè)收銀管理系統(tǒng)操作 27
任務(wù)四 餐飲業(yè)收銀工作實(shí)務(wù) 28
項(xiàng)目三 企業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理實(shí)務(wù) 37
任務(wù)一 支票業(yè)務(wù)實(shí)務(wù) 37
任務(wù)二 銀行本票業(yè)務(wù)實(shí)務(wù) 42
任務(wù)三 銀行匯票業(yè)務(wù)實(shí)務(wù) 45
任務(wù)四 商業(yè)匯票業(yè)務(wù)實(shí)務(wù) 50
任務(wù)五 匯兌業(yè)務(wù)實(shí)務(wù) 57
任務(wù)六 委托收款業(yè)務(wù)實(shí)務(wù) 59
任務(wù)七 托收承付業(yè)務(wù)實(shí)務(wù) 62
項(xiàng)目四 出納報(bào)表業(yè)務(wù)實(shí)務(wù) 70
任務(wù)一 現(xiàn)金盤點(diǎn)業(yè)務(wù)處理 70
任務(wù)二 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 73
任務(wù)三 出納報(bào)告單的編制 75
項(xiàng)目五 出納會(huì)計(jì)資料的歸檔、傳遞實(shí)務(wù) 78
任務(wù)一 出納會(huì)計(jì)資料的歸檔實(shí)務(wù) 78
任務(wù)二 出納會(huì)計(jì)資料的傳遞實(shí)務(wù) 80
項(xiàng)目六 稅款繳納 83
任務(wù)一 納稅業(yè)務(wù)常識(shí) 83
任務(wù)二 稅務(wù)登記業(yè)務(wù) 86
任務(wù)三 稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù) 107
任務(wù)四 稅款繳納業(yè)務(wù) 108
附錄 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范─貨幣
資金（試行） 116
參考文獻(xiàn) 119